Возмещение НДС: как получить налоговый вычет
НДС (налог на добавленную стоимость) — это один из основных видов налогов в России, который взимается при продаже товаров или услуг. Предприятия имеют право на возмещение уплаченного НДС, если они зарегистрированы в качестве плательщика НДС.
Право на возврат НДС имеют только плательщики этого налога, то есть ИП и организации, применяющие ОСНО. Предприниматели и компании на спецрежимах (ЕНВД, ПСН, УСН или ЕСХН) не имеют права на возврат налога.
Какие расходы можно включить в возмещение НДС?
- Закупка товаров и услуг: предприятие может получить налоговый вычет по НДС, уплаченному при приобретении товаров для производства или реализации продукции.
- Затраты на услуги: НДС, уплаченный при оплате различных услуг (например, аренда помещений, юридические услуги), также может быть включен в возмещение.
- Ввоз товаров: НДС, который был уплачен при ввозе товаров из-за рубежа, также может быть возмещен.
Как получить возмещение НДС?
- Сбор документов: необходимо собрать все документы, подтверждающие уплаченный НДС (счета, накладные и т.д.).
- Подготовка отчетности: составить налоговую отчетность и указать суммы НДС, подлежащие возмещению.
- Подача заявления: подать заявление в налоговую инспекцию о возмещении НДС.
- Ожидание решения: после подачи заявления налоговая инспекция проводит проверку и принимает решение о возмещении НДС.
- Получение средств: в случае положительного решения, предприятие получает возмещение уплаченного НДС на свой расчетный счет.
Итак, возмещение НДС — важная процедура для предприятий, позволяющая снизить налоговую нагрузку и увеличить финансовую эффективность. Следует внимательно относиться к этому процессу и следовать всем правилам и требованиям, чтобы успешно получить налоговый вычет.
В соответствии с положениями п. п. 9 , 10 ст. 165 , п. 2 ст. 173 , п. 1 ст. 176 НК РФ НДС подлежит возмещению при соблюдении следующих условий:
- Ваш бухгалтер подал в инспекцию декларацию с суммой НДС к возмещению.
- Декларацию с суммой НДС к возмещению вы подали в пределах трехлетнего срока (если срок больше, то из-за давности НДС вам не вернут).
- Вместе с декларацией вы представили соответствующие документы (договоры, платежные поручения об оплате, акты об оказанных услугах, накладные, копии счетов-фактур);
- Вы являетесь плательщиком НДС и не применяете освобождение от его уплаты, приняли на учет купленные товары (работы, услуги, имущественные права) и используете их в облагаемых НДС операциях, а также имеете правильно оформленный счет-фактуру.
- Инспекция провела камеральную проверку декларации и подтвердила сумму НДС к возмещению полностью или частично.
На телефонном проводе окажется инспектор, который всячески будет отговаривать Вас от данной процедуры, поясняя тем, что таким образом Вы привлекаете излишнее внимание к своей компании и, что не мало важно, попадаете "на карандаш" в инспекции так же ОБЭП, ФСБ и т. д.
Если желание возмещать НДС у Вас не пропадет, то Ваша компания, включая Вас, перейдет на следующий этап. ДОПРОС. О чем могут спросить?
Как правило, данной процедуры не стоит бояться тем, кто "прикрыт со всех сторон" На допросе Вас могут расспросить о:
1. Детальная информация о Вас, как о владельце компании, включающую в себя дату рождения, где родились, где работали и т.д.
2. Детальная информация о сделке, в результате которой возникло право на возмещение НДС (вопросы будут состоять вплоть до имень, кто присутствовал при заключении сделки).
3. Детальная информация про имущество/услуги/имущественные права, которые вам дали право на возмещение НДС (вплоть до цвета дисков на машине, по которой происходит возмещение)
4. Детальная информация о Вашей компании (вид деятельности, о штате, наличии сайта, оборудования, как и кто работает и т.д.)
Следующие действия налоговой так же будут зависеть от суммы, которую Вы возмещаете. Что Вас ждет:
- Осмотр офиса Вашей организации, проверка юридического адреса. И в случае если если инспектор при проверке наткнется на закрытую дверь, то Вам могут поставить недействительность адреса, в следствии чего Вам не возместят НДС и более того, придется решать новую проблему с юридическим адресом.
- Осмотр имущества, которое Вы приобрели и по которому возмещаете НДС.
- Предупредите Ваших контрагентов, кто участвовал в сделке, что к ним могут прийти. Их ждут камеральные проверки, запросы и допросы.
В процессе возмещения вам почти наверняка предложат поторговаться. Каков торг уместен:
- Откажитесь от НДС и поставьте к зачету. Мы все равно вам ничего не возместим, потому что контрагент, который продал вам имущество, не заплатил НДС/оптимизировал НДС/у него разрывы в 1-2-3-4 колене.
- Снизьте возмещаемый НДС до суммы Х рублей (для Москвы − 5 млн.). Как правило, предлагают снизить ниже 5 млн рублей, чтобы не отправлять документы на дополнительное согласование в Управление по субъекту федерации.
- Сдайте уточненную декларацию, потому что мы нашли тут Х рублей ошибок. Не забывайте, что при сдаче любой уточненки срок начинает течь заново.
По итогу - возмещать или нет, это дело сугубо личное каждой компании. Но помните, что НДС имеет смысл возмещать при кристально чистой сделке и прозрачном бухгалтерском учете компании, а так же добросовестных контрагентах. Вином случае, Ваш спор может дойти с инспекцией до суда.
Что входит в комплекс работ
- Предварительная консультация. Анализ правовых оснований для составления претензии к Инспекции федеральной налоговой службы.
- Сбор документации. Инвентаризация, подготовка и заверение копий документов, являющихся основанием для налогового вычета (до подачи декларации и заявления на возмещение НДС).
- Участие в камеральных проверках для вычисления разницы по уплаченным и подсчитанным суммам. Составление ответов на официальные уведомления и запросы со стороны инспекции. Подтверждение обоснованности предъявленных требований. Оспаривание ненормативных или спорных действий инспекции.
- Работа с заявлением. Составление и подача бумаг в ФНС России в процессе возмещения НДС в заявительном порядке.
— Бесплатные Сайты и CRM.